102 Bankalar Hesabı Nedir? | Muhasebe Kayıtları ve Örnekler

102 Bankalar Hesabı Nedir? | Muhasebe Kayıtları ve Örnekler

1. Hesabın Tanımı

102 Bankalar Hesabı, işletmenin bankalarda bulunan vadesiz ve vadeli mevduatlarını, çek hesaplarını ve banka nezdindeki para mevcudunu izlemek için kullanılan aktif karakterli bir hesaptır. Banka aracılığıyla yapılan tüm tahsilat ve ödemeler bu hesapta muhasebeleştirilir.

2. Hesabın Amacı

102 Bankalar Hesabının kullanım amaçları şunlardır:

• İşletmenin bankalardaki para varlığını doğru ve şeffaf şekilde göstermek
• Banka yoluyla yapılan tahsilat ve ödemeleri kayıt altına almak
• Banka ekstreleri ile muhasebe kayıtlarının mutabakatını sağlamak

3. Hesabın Niteliği

• Aktif hesap niteliğindedir
• Bilançoda Dönen Varlıklar grubunda yer alır
• Normal bakiyesi borç bakiyesidir

4. Hesabın İşleyişi

📌 Hesabın Borcu

• Bankaya yatırılan nakitler
• Müşterilerden banka yoluyla yapılan tahsilatlar
• Alınan çeklerin bankaya tahsile verilmesi

📌 Hesabın Alacağı

• Bankadan çekilen nakitler
• Banka aracılığıyla yapılan ödemeler
• Havale, EFT ve otomatik ödeme talimatları

5. Muhasebe Kayıt Örnekleri

Örnek 1: Bankaya Nakit Yatırılması

Kasadan bankaya 20.000 TL yatırılmıştır.

102 Bankalar                20.000
   100 Kasa                     20.000

Örnek 2: Müşteriden Banka Yoluyla Tahsilat

Müşteriden banka havalesi ile 35.000 TL tahsil edilmiştir.

102 Bankalar                35.000
   120 Alıcılar                  35.000

Örnek 3: Bankadan Satıcıya Ödeme

Satıcıya banka havalesiyle 18.000 TL ödeme yapılmıştır.

320 Satıcılar               18.000
   102 Bankalar                  18.000

6. T-Tablo Gösterimi

102 Bankalar Hesabı

7. Banka Mutabakatı

Dönem sonlarında banka ekstresi ile muhasebe kayıtları karşılaştırılır. Fark oluşması halinde;

• Henüz muhasebeleştirilmeyen banka masrafları
• Faiz gelir ve giderleri
• Valör farkları

kontrol edilerek gerekli kayıtlar yapılır.

8. Uygulamada Dikkat Edilecek Hususlar

• Banka hesapları her banka ve her şube için ayrı izlenmelidir
• Banka masrafları düzenli kaydedilmelidir
• Banka hesabı alacak bakiyesi vermemelidir

9. Sık Yapılan Hatalar

❌ Banka masraflarının kaydedilmemesi
❌ Banka ile kasa hesaplarının karıştırılması
❌ Banka mutabakatının yapılmaması

10. Sonuç

102 Bankalar Hesabı, işletmenin nakit yönetiminin merkezinde yer alır. Banka hareketlerinin düzenli ve doğru şekilde muhasebeleştirilmesi, mali tabloların güvenilirliği ve finansal kontrol açısından büyük önem taşır.

11. Uygulamalı Örnek: Alınan Çek – Banka – Verilen Çek Akışı

İşletme aşağıdaki işlemleri gerçekleştirmiştir:

• Müşteriden 60.000 TL tutarında çek alınmıştır
• Çekin 40.000 TL’lik kısmı bankaya tahsile verilmiştir
• Bankadaki paradan satıcıya 25.000 TL ödeme yapılmıştır
• Kalan 20.000 TL tutarında çek, satıcıya verilmiştir

a) Müşteriden Çek Alınması

101 Alınan Çekler            60.000
   120 Alıcılar                  60.000

b) Çekin Bankaya Tahsile Verilmesi

102 Bankalar                40.000
   101 Alınan Çekler            40.000

c) Bankadan Satıcıya Ödeme Yapılması

320 Satıcılar               25.000
   102 Bankalar                  25.000

d) Satıcıya Çek Verilmesi

320 Satıcılar               20.000
   103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri   20.000

Bu işlemler sonucunda banka ve çek hareketleri birbirinden ayrılmış, 102 Bankalar Hesabı sadece banka mevcudunu yansıtacak şekilde kullanılmıştır.