122 ALACAK SENETLERİ REESKONTU HESABI (-)

Bu yazımızda Tek Düzen Hesap Planında yer alan 122 – ALACAK SENETLERİ REESKONTU HESABI (-) hakkında bilgi vereceğiz.

Bu hesap, Dönem sonu bilanço zamanında, senetli alacakların tasarruf değeri ile değerlenmesini sağlamak üzere alacak senetleri için ayrılan reeskont tutarlarının izlenmesinde kullanılmaktadır. Pasif karakterli bir hesaptır.

İşleyişi :

Hesaplanan reeskont tutarları bu hesaba alacak şeklinde kaydedilir. 652. Reeskont Faiz Giderleri Hesabının da borcuna kaydedilir. İzleyen dönemde 122 – ALACAK SENETLERİ REESKONTU HESABI (-) 642. Faiz Gelirleri Hesabına aktarılır ve kapatılır.

Örnek

X işletmesi cari hesap ile çalıştığı XYZ firmasına 223,00 TL değerinde 5 adet 90 gün vadeli ticari mal satmıştır. Karşılığında 30.01.20xx ödeme günü olan senet almıştır.

223,00 x 5 = 1.115,00 TL

Senet 90 gün yani 3 ay vadeli olduğunu belirtmiştik ve ay faiz veya vade farkının aylık 100 TL olduğunu varsayalım. 2 aylık kısmı mevcut dönem (mevcut yıl) 1 aylık kısmının da önümüzdeki yıl olduğunu düşünelim. Sonraki yıla ait olan 1 aylık kısmının bu dönemden çıkarılıp sonraki döneme aktarılması işlemine reeskont işlemi denir.

31.12.20xx tarihinde yapılması gereken envanter kaydı aşağıdaki gibidir.

01.01.20xx tarihinde yapılması gereken yevmiye kaydı aşağıdaki gibidir.

124 – KAZANILMIŞ FİNANSAL KİRALAMA FAİZ GELİRLERİ (-) – 121 – ALACAK SENETLERİ HESABI