100 Kasa Hesabı Nedir? | Muhasebe Kayıtları ve Örnekler

100 KASA HESABI

1. Hesabın Tanımı

100 Kasa Hesabı, işletmenin kasa mevcudunda bulunan Türk Lirası ve yabancı para nakitlerin izlendiği, aktif karakterli bir hesaptır. İşletmenin günlük nakit giriş ve çıkışları bu hesapta muhasebeleştirilir.

2. Hesabın Amacı

100 Kasa Hesabının kullanılma amaçları şunlardır:

• İşletmenin kasasında bulunan fiili para mevcudunu göstermek
• Nakit giriş ve çıkışlarını kayıt altına almak
• Günlük işlemlerin ve kasa hareketlerinin kontrolünü sağlamak
• Sayım sonuçları ile muhasebe kayıtlarını karşılaştırmak

3. Hesabın Niteliği

• Aktif hesap niteliğindedir
• Bilançoda Dönen Varlıklar grubu içinde yer alır
• Normal bakiyesi borç bakiyesidir

4. Hesabın İşleyişi

📌 Hesabın Borcu

• Kasaya giren tüm nakit tutarlar bu hesaba borç kaydedilir
• Peşin satışlar
• Bankadan çekilen nakitler
• Ortaklar tarafından konulan nakitler

📌 Hesabın Alacağı

• Kasadan çıkan tüm nakit tutarlar bu hesaba alacak kaydedilir
• Peşin yapılan ödemeler
• Bankaya yatırılan nakitler
• Personel, tedarikçi ve gider ödemeleri

5. Muhasebe Kayıt Örnekleri

Örnek 1: Peşin Satış

İşletme, peşin olarak 20.000 TL tutarında satış yapmıştır.

100 Kasa                     20.000
   600 Yurt İçi Satışlar           20.000

Örnek 2: Bankadan Nakit Çekilmesi

Bankadan 15.000 TL kasa için çekilmiştir.

100 Kasa                     15.000
   102 Bankalar                   15.000

Örnek 3: Kasadan Gider Ödemesi

Kasadan 5.000 TL elektrik gideri ödenmiştir.

770 Genel Yönetim Giderleri    5.000
   100 Kasa                        5.000

6. T-Tablo Gösterimi

100 Kasa Hesabı

7. Kasa Sayımı ve Muhasebe İlişkisi

Dönem sonunda veya ani denetimlerde kasa sayımı yapılır. Sayım sonucu ile muhasebe kayıtları arasında fark çıkması halinde:

• Kasa noksanı → 197 Sayım ve Tesellüm Noksanları
• Kasa fazlası → 397 Sayım ve Tesellüm Fazlaları

hesapları kullanılır.

8. Uygulamada Dikkat Edilecek Hususlar

• Kasada gerçekten bulunmayan tutarlar kayıtlarda yer almamalıdır
• Kasa hesabı kredi bakiyesi vermemelidir
• Ortakların şahsi harcamaları kasa hesabında izlenmemelidir
• Günlük kasa takibi düzenli yapılmalıdır

9. Sık Yapılan Hatalar

❌ Kasa hesabının eksiye düşmesi
❌ Banka işlemlerinin kasa hesabında izlenmesi
❌ Ortak harcamalarının kasa gideri yazılması
❌ Kasa sayımı yapılmaması

10. Sonuç

100 Kasa Hesabı, işletmenin en likit varlığını temsil eder. Bu nedenle kasa hareketlerinin belgeli, düzenli ve gerçek duruma uygun şekilde muhasebeleştirilmesi, mali tabloların güvenilirliği açısından büyük önem taşır.

11. Uygulamalı Örnek: Kasa – Banka – Satıcı İlişkisi

İşletme aşağıdaki işlemleri gerçekleştirmiştir:

• Bankadan 30.000 TL kasa için çekilmiştir
• Satıcıya kasadan 18.000 TL ödeme yapılmıştır
• Gün sonunda kasada 12.000 TL kalmıştır

a) Bankadan Kasa İçin Nakit Çekilmesi

100 Kasa                     30.000
   102 Bankalar                   30.000

b) Satıcıya Kasadan Ödeme Yapılması

320 Satıcılar               18.000
   100 Kasa                       18.000

Bu işlemler sonucunda kasa bakiyesi 12.000 TL olup fiili kasa mevcudu ile uyumludur.